近年来，在省市财政部门的指导下，华容县财政、审计联动形成合力，全面深化预算绩效管理改革，做实评价结果应用，扎实开展“绩效管理提升年”行动，华容县财政局多次被省市财政部门评为绩效管理工作先进单位。

一、华容县预算绩效管理工作开展情况

（一）聚焦制度建设，做全绩效管理流程。为推进预算绩效管理改革，提高公共服务质量，华容县出台了《全面实施预算绩效管理的实施意见》；县财政局、县审计局出台了《关于财政审计联动推进全面预算绩效管理的实施方案》；同时，围绕绩效管理工作环节，华容县财政局出台了县级事前绩效评估管理办法、预算绩效目标管理办法、县级绩效监控管理办法、县级预算支出绩效评价结果应用管理办法、县级财政预算绩效评价操作指南等文件。县财政局指导督促县直部门和乡镇协同完善预算绩效管理相关工作机制，让政府和部门绩效“有章可循”。

（二）聚焦源头管控，做细事前绩效评估。按照事前绩效评估管理办法，建立事前绩效评估机制，明确部门新增重大项目和政府投资项目、新出台或修订财政支出政策，均需开展事前绩效评估，实现新增重大项目和政策事前绩效评估全覆盖。2023年，县财政对申报第二批次专项债的16个项目进行了事前绩效评估。

（三）聚焦预算安排，做强预算成本核算。对各预算部门（单位）开展全成本预算绩效核算，实现预算绩效管理提质增效。2023年，进一步完善了财政资金审批流程操作指南，改进了绩效评价审核表。1至11月共收到部门单位财政资金报告787笔。由对口业务股室审核必要性、可行性、合法性，出具初步意见，集中审核签署意见后，报县领导审批，再按相关流程拨付资金。

（四）聚焦目标导向，做优预算绩效目标。乡镇和县直部门在预算一体化系统申报编制部门整体、政策和项目绩效目标，实现绩效目标全覆盖。华容县财政局按照“绩效目标审核未通过不得安排预算”的要求，对绩效目标全面编审，压实绩效责任。2023年审核通过了150个一二级部门单位整体支出及229个项目支出绩效目标。让规范编制绩效目标成为财政配置资源的“硬门槛”，确保每个项目都有绩效目标，每笔财政资金都明确“使命任务”。

（五）聚焦过程管理，做严绩效运行监控。制定了预算绩效监控管理办法，采用“日常过程监控（自行监控）”和“财审集中监控（重点监控）”相结合方式，从绩效目标实现程度和预算执行进度两方面，对所有预算资金实行“双监控”。针对绩效运行可能存在进度偏差及管理薄弱的资金项目，分类分线择选部分支出项目开展财政重点监控，做到了“财政资金拨付到哪里，监控管理就跟踪到哪里”。2023年，对县本级年度绩效目标批复的部门整体支出和50万元以上的专项支出，进行了绩效目标运行跟踪监控。

（六）聚焦扩围提质，做深绩效评价拓展。采用“预算部门自评”与“财审重点评价”相结合的方式，对财政资金使用情况开展绩效评价，部门绩效自评实现项目和整体支出全覆盖，财审联动对预算部门择选项目实施重点评价。2023年，县本级组织预算单位对2022年实施的76个项目支出（不含因项目取消收回全部预算资金的项目）和183个部门单位整体支出（不含整体涉密部门）开展了单位自评，做到应评尽评，主动公开。同时，组织财审联动，对所有自评报告质量进行评价。2023年对县交通局等8个部门整体支出、县卫健局等3个专项支出，共计11家单位给予表彰通报。为落实绩效评价结果运用，对绩效评价为“优”的项目，在资金安排方面予以倾斜，用严格的奖惩激励措施推进绩效管理全面提升。

（七）聚焦整改提升，做实事后评价机制。落实绩效结果反馈机制和问题整改责任制，切实将财审绩效评价结果与预算安排、政策调整、改进管理实质性挂钩，形成反馈、整改、提升的良性循环。以绩效评价结果为导向，建立评价结果反馈整改、报告、预算动态调整、结果公开、约谈整改督导销号等机制，及时反馈绩效评价结果，严把责任单位整改落实关。

二、存在的主要问题

（一）预算绩效管理意识有待加强。个别预算部门认为“财政资金只要合理合规使用就行，资金有无效益与己无关”。少数预算部门单位对预算绩效管理认识不到位，“重安排、轻监督；重争取，轻管理；重使用，轻绩效”的陈旧思想观念未转变，“重产出”“重结果”的绩效管理理念尚未深入人心。

（二）绩效目标指标衡量应用不够。项目申报部门与单位承担绩效目标指标应设置主体责任，但受单位重视程度、专业水平影响，所填列的绩效指标较为宽泛粗略，导致绩效目标指标设置不尽合理，含义过空，后续绩效评价难以衡量应用。

（三）绩效评价深度不足，评价结果没有得到全面应用。一是各部门单位绩效自评报告质量不高。部分单位绩效自评报告多局限于描述项目实施状况，对问题避重就轻，同时，各项目的自评打分标准不一，评价结果不可比，导致部门单位内部没有针对问题查找原因并将结果应用到单位财务管理、业务管理中去。二是落实问责不到位。主要是与年度预算安排挂钩、通报和约谈等问责标准暂未细化，追责力度不大。

（四）绩效管理人员业务能力有待提升。一是预算绩效管理对县级预算单位来说还是一项新生事物，起步时间短，基础薄弱。目前，单位内部绩效工作力量薄弱，多以财务人员牵头开展绩效管理，绩效管理工作不仅需要财务知识，同时需要对本单位的各项业务开展及项目实施有比较深入全面的了解，需要具备一定的专业知识。二是县级相关人员绩效管理专业知识缺乏，财政部门从事预算绩效管理人员专业素质有待提升，县级中介机构及专家人才匮乏等。

三、有关建议

华容县应进一步牢固树立“大绩效”理念，继续推动预算绩效管理工作扩围升级、提质增效，更好的发挥绩效管理“指挥棒”和“风向标”作用。

一是以更强力度深化机制。建议推动预算绩效纳入绩效考核体系、审计和巡察关注内容、干部选拔任用和公务员考核重要参考，持续强化激励约束导向，完善人大、纪委监委、组织、审计、财政等联动工作机制。

二是以更实举措夯实基础。建议进一步加强绩效评价指标体系建设，形成科学合理的评价体系。进一步优化队伍建设，多形式开展绩效评价培训，提高预算绩效管理的执行水平。加强与第三方评价机构的沟通衔接，充分发挥好外部评价主体的作用，提高绩效评价工作质量。

三是以更高标准严格审批。持续完善资金审批流程，将绩效评估作为申请预算的必备要件，实行“无评估无预算”。特别是，严格按照上级工作要求，将绩效管理关口进一步前移，实行重大政策、项目事前绩效评估，对政策出台和项目立项必要性、投入经济性、方案科学性、筹资可行性等进行论证，评估结果作为政策出台实施、项目设立入库及预算安排等重要参考依据，防止“拍脑袋决策”，避免财政事后“被动买单”。

四是以更严要求硬化监控。采用“部门自行监控”和“财审重点监控”相结合的方式，继续实行“预算执行进度”和“绩效目标实现程度”双监控，对绩效运行进度滞后、目标偏差及管理薄弱的资金项目，分类分线择选支出项目开展财政重点监控，并根据绩效监控信息，定期印发通报、反馈整改情况，开展责任约谈，确保财政资金拨付到哪里，监控管理就跟踪到哪里。

五是以更优制度强化应用。建立健全绩效评价结果与预算安排调整挂钩制度机制，充分运用问题整改销号、绩效自评、抽评及再评价结果，将整体支出绩效、政策和项目绩效与部门综合预算安排挂钩，形成反馈绩效、应用绩效、提升绩效的良性循环。