全省加强税收征管工作会议在衡阳召开

    编者按：2007年7月10日，省政府在衡阳市组织召开了全省加强税收征管工作座谈会，肖捷常务副省长亲自到会并作重要指示。我市常务副市长向力力作为两个市（州）政府的发言人之一，代表长沙市政府介绍了我市加强税收征管工作的经验，得到了与会领导和代表的认同。会上，省国税局局长程安亭作了发言，我们认为该发言将对我市的经济工作有很好的借鉴作用。现摘要如下：

    税政新举措   征管新要求

    （程安亭同志在全省加强税收征管工作座谈会上的讲话摘要）

    近些年来，我省税收征管工作逐步得到加强，“宏观税负分析、税源监控、纳税评估、税务检查”互动协作机制初步建立起来，税收收入持续稳定增长，但客观地来看，形势仍然不容乐观。
    一、宏观税负严重偏低，征管薄弱环节仍然存在，加强税收征管工作任重道远
    2006年，我省税收收入（含地税）宏观税负为9.8%，比全国地区总平均宏观税负低6.6个百分点，在全国排第28位，在中部六省中排第4位。按照剔除农业税收、海关代征、股票印花税、消费税后的调整宏观税负，我省2006年为9.6%，全国扣除北京、上海、天津三市以后的宏观税负为13%。我们的差距是3.4个百分点，排在全国倒数第3位，仅高于河南和西藏。其中国税收入宏观税负（不含海关代征和车辆购置税的国税收入与地区生产总值之比）为6.41%，分别比全国地区汇总和中部六省国税收入平均宏观税负低2.38和0.25个百分点。我省国税收入弹性系数为1.17，分别比全国地区汇总和中部六省国税收入平均弹性系数低0.29和0.24。全省14个市州中高于全国国税收入宏观税负的只有常德；高于全省平均水平的只有长沙、常德、娄底；宏观税负明显偏低的有张家界（2.3%）、邵阳（2.58%）、益阳（2.92%）、怀化（3.17%）、衡阳（3.33%）、永州（3.38%）、岳阳（4.34%）。全省列入统计核算的115个县市区中，税负低于3%的有69个县市区，低于1%的有祁东县、君山区、安乡县、衡阳县、华容县、湘阴县等6个县市区，最低的华容县和湘阴县均只有0.81%。从工业、商业增值税税负看，2006年我省工业增值税税负为8.57%，分别比全国地区汇总和中部六省工业增值税平均税负低1.87和0.41个百分点，居中部省份第4位，高于河南和江西，14个市州只有湘潭、常德、娄底、自治州等4个市州工业增值税税负高于全国平均水平。全省工业增值税税负弹性系数为0.77，分别比全国地区汇总和中部六省工业增值税平均弹性系数低0.28和0.07。我省商业增值税税负为1.82%，分别比全国地区汇总和中部六省商业增值税平均税负低1.01和0.25个百分点，居中部省份第4位，高于河南和湖北，14个市州只有郴州的商业增值税税负高于全国平均水平。全省商业增值税弹性系数为1.21，比全国地区汇总商业增值税平均弹性系数低0.09，比中部六省商业增值税平均弹性系数高0.07。我们的征收率也是很低的，大约是60－70%。
    二、诸多新的税收政策调整出台，为我省税收征管工作提出了新的要求与挑战
    一是从2007年7月1日起，我省长沙、株洲、湘潭、衡阳4市从事装备制造业、石油化工业、冶金业、汽车制造业、农产品加工业、电力业、采掘业、高新技术产业为主的增值税一般纳税人的固定资产进项税额采取增量扣减、按季退税、年底清算办法予以抵退，涉及企业8500户左右，2006年实现销售收入1873.16亿元，实现增值税80.92亿元，入库增值税81.16亿元，新增固定资产169亿元。初步算账，今年下半年预计新增固定资产允许抵扣进项税金12.24亿元，增量约8亿元左右，抵减欠税2.64亿元，应退税金4.76亿元，留抵税金4.48亿元。根据东北试点情况和我省实际测算，扩大抵扣范围对税收收入影响不大。东北地区3省1市，2004年7月1日至2007年3月底近3年累计退税101.53亿元，留抵税金32.04亿元，远比原测算数据小，加上近3年税收增长较快，对财政影响不大。这项措施的实行，有利于降低纳税人的投资成本和生产成本，基本解决重复征税的问题，有利于增强出口产品的国际竞争力，有利于扩大固定资产投资，有利于优化现有产业结构和产业投资规模的调整和合理流动，有利于企业产能扩张。
    二是财政部、国家税务总局规定，自2007年7月1日起，在全国实行新的促进残疾人就业的税收优惠政策，实行按企业实际安置残疾人的人数，每年每人不超过3.5万元的限额即征即退增值税或减征营业税的办法；企业所得税实行由税务机关按企业实际支付给安置的残疾人员工资的2倍在企业所得税税前加计扣除办法，并对企业按规定取得的增值税退税或营业税减税收入，暂免征收企业所得税。执行新政策后，在正常情况下，若按目前实际安置残疾人人数和最高退税额标准计算，今年下半年应退增值税28631.75万元，与按今年实际进度预测的退税额比，将减少退税105631.75万元。新政策虽然短期对投资者的积极性可能会产生一定的负面作用，但能较好地抑制过度投机，能更好地保障残疾人的利益，降低了安置残疾人就业享受优惠政策的门槛（不限于现有的民政福利企业，降低了安置残疾人占职工总数的比例），给安置残疾人就业带来了新的机遇，同时也能促进税收收入的显著增长。
    三是自2004年以来，国家全面下调出口退税率，平均退税率从15%下调到11%。最近财政部、国家税务总局又较大幅度地调整了出口退税政策，从2007年7月1日起，对2831项商品的出口退税进行调整，占全部海关税则商品数的37%，其中取消退税的553项，降低退税率的2236项。据预测，今年我省出口退税总额将减少2.75亿元，明年将减少9.44亿元，我省的平均退税率将由8.4%降到6.4%左右。自2005年以来又针对资源性产品多次下调出口退税率，特别是电解锰和钢材出口退税率下调或取消，我省怀化、自治州、湘潭、娄底的电解锰和钢材企业受到较大影响。
四是自2008年1月1日起执行的新所得税法，以法人作为标准确定纳税人，统一了内外资企业的所得税政策，规范了税前扣除和各种税收优惠，法定税率为25%，符合条件的小型微利企业的所得税适用率为20%，国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。据预测，因为所得税税率降低8个百分点，明年仅国税系统征管的所得税就要减少10个亿左右。特别值得指出的是，国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率不再限于国家级高开区内的高新技术企业，而是指全国范围内所有地区，只要是国家重点扶持的高新技术企业一律实行15%的税率。

    编后语：国家陆续出台了一系列税收新政，这不仅给我市经济发展带来新的变化，同时也给我市税收征管工作带来了新的要求。市直有关部门，特别是各区县（市）要研究税收政策调整给本地带来的各方面影响，制订新的应对措施，确保财税收入的稳步增长。